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谁需报个人所得税

2016/03/23   维加斯新闻报
来源：张百瑞会计师

    美国是一个人人都需要报税的国家。美国政府规定了纳税人的范围，其中包括：成人、被抚养人、18岁以下的儿童、自顾工（Self-employed）和外国人（Alien）。您每年是否需要报税主要是取决于您的身份（Filing Status）和收入（Gross income）。一般来讲，当您的收入超过标准扣除额（Standard Deduction）$6,300和个人宽减额（Personal Exemption $4,000）时，你就应该报税了。收入包括海内外不免税的收入，售房收入，但不包括单身25,000以下的社安收入、合报32000以下的社安收入。

以下是必须申报人的身份和收入标准：

1.  单身65岁以下﹐收入为$10,300；

2.  夫妻合报65岁以下﹐收入在为$20,600；如俩人在12月31日前离婚﹐则不能夫妻合报。夫妻分别报收入则为$4,000；

3.  户主65岁以下﹐收入为$13,250，户主是没有婚姻关系﹐赡养一个以上合格的被抚养人﹐被抚养人包括父母、子女、亲戚﹐不包括表亲。

4.  鳏夫或寡妇65岁以下为$16,600；如果你的配偶于2013年或2014年亡故﹐而你到2015年底上未再婚﹐而且你在抚养孩子负担家计一半以上﹐你可照鳏夫或寡妇资格报税。其扣税额比户主高。有的夫妇分居六个月以上﹐虽未离婚﹐照顾子女一方可按户主报税。超过65岁的人收入适当提高。

    被抚养人一般是指19岁以下的儿童，19至24岁的学生，65岁以上的老人或盲人，残疾人。其它年龄的人超过如果收入超过$4,000，一般不做被抚养人。
    如果抚养人使用了被抚养人（儿童，学生或65岁以上老人或盲人，残疾人）的宽减额，被抚养人有一定的收入，此收入超过一定限额，被抚养人应该独立报税。
    收入分为消极收入（Unearned Income）和积极收入（Earned Income）。消极收入包括利息、红利、资本利得、退休金、失业金；积极收入包括工资、小费、服务费和应上税的奖学金等。总收入包括积极收入和消极收入。
    如果你是65岁以下的单身或夫妇被抚养人，你的消极收入在$1,050以上，或积极收入超过$6,300以上。你就需要报税了。
    如果你是65岁以上或盲人单身被抚养人，消极收入超过$2,600以上，或积极收入超过$7,850以上，就需要报税了。

    另外，欠政府社安特殊税的人必须报税：受到小费但未报社安保健税；有团体寿险但欠社安保健税的人；家庭雇工未交社安保险税的人；要报最低税的人（AMT）；因参加某些退休计划，健康计画而欠政府税的人；提前领取低收入抵减额的人；在教会领取超过$108.28工资没上社安保健税的人，领到第一次购房而又需向政府退税的人，预领奥巴马医疗保险补助的人。
    如果你是自顾工，收入在$400以上，你就要报税了。即使你的所得低于一般标准，你仍应该申报所得，因为你有可能获取低收入退税（Earned Income Credit），取回从你薪水中预先扣除的所得税，你也有可能获儿童多加退税额（Additional Child Credit）。教育退税，领养退税（adoption credit），健康退税（Health coverage tax credit）。
    如果你是外国人，根据规定，你应用1040NR报税。如果你是非居民外国人，或在一年中调整身份从非居民外国人到居民外国人，可按外国人报税。但与美国人结婚，或为居民可按美国人报税。
    如果你想成为永久居民或美国公民，虽然税法上没有要求，但每年最好报税，因为移民局的官员，要求申请人呈报上税记录，作为考核标准之一。在美国购屋，投资。向银行贷款，银行与贷款公司往往参考申请人的税表，作为考虑贷款条件之一。今年报税截止日期是4月18日。如果迟报，将会有罚款和利息。

 

2015联邦税率表
单身应纳税所得
$    0	至	9,225	×	10.0%	—	$   0.00	=	税负
9,226	至	37,450	×	15.0%	—	461.25	=	税负
37,451	至	90,750	×	25.0%	—	4,206.25	=	税负
90,751	至	189,300	×	28.0%	—	6,928.75	=	税负
189,301	至	411,500	×	33.0%	—	16,393.75	=	税负
411,501	至	413,200	×	35.0%	—	24,623.75	=	税负
413,201	及以上		×	39.6%	—	43,630.95	=	税负
已婚合报或丧偶者应纳税所得
$    0	至	18,450	×	10.0%	—	$   0.00	=	税负
18,451	至	74,900	×	15.0%	—	922.50	=	税负
74,901	至	151,200	×	25.0%	—	8,412.50	=	税负
151,201	至	230,450	×	28.0%	—	12,948.50	=	税负
230,451	至	411,500	×	33.0%	—	24,471.00	=	税负
411,501	至	464,850	×	35.0%	—	32,701.00	=	税负
464,851	及以上		×	39.6%	—	54,084.10	=	税负