和您谈谈利息（Interest）和红利（Dividends）的税务问题。
利息（Interest）是储蓄赚来的钱。银行付利息给存款人，政府和公司付利息给债权人，保险公司把存款部分的利息付给投保人。如果发放利息的机构发出超过$10的利息给纳税人，在年终时利息发放机构就应依法将分发情况报告给国税局。并发1099–INT给纳税人。纳税人的利息收入报税。如果同年利息收入超过$1,500，应将从不同机构收到的利息逐项列在附表上。如所收利息不超过$1,500，则可直接填到主表格上。
利息还包括私人贷款售房所收利息、外国存款所得利息、合伙人公司、S Corp、信托的分配利息、美国国库券财政债券的利息（U.S. Saving Bond And Treasury Obligation）。美国国库券财政债券的利息要上国税，但不用报州地方税。美国国库债券中，EE，I是教育债券。如符合条件者可用EE,I债券交学费和注册费，其利息可以免税不报。EE,I债券需24岁以上的人购买，可适用于本人，配偶和被抚养人。美国国库债券中的长期债券利息每年或半年要付税。一年内的短期债券利息则可到期付税。
州、市政府为了进行市政建设发行债券，这些债券的利息不上联邦税。市债券（Municipal Bond）所生的利息不上联邦、州、市税，俗称三免债券。但有的州对外州发行市债券利息课税。
在发行利息时由于种种原因扣除的国税、外国税，在报税时可以抵税，国外所得消极收入上的税，如不超过$600，可以直接作为的税额报在税表上。超过$600，要在1116表计算。投资的费用可以在分类扣除表中减税。利息体现在1099-INT，1099-OID和其他形式表格。
红利（Dividends）是公司盈利后付给股东的利润分成，作为对股东投资的一种报酬。在年终公司分发给股东的钱有三种：红利、投资利得（Capital Gain）和资本回收（Returns of capital）。资本回收减少股东的投资，最多减至0。超出部分，按资本利得计算，长期资本利得按0%,20%。资本利得是出售资本的盈利，在另文中详述。纳税人收到的红利有一般红利利于合格红利之分。合格红利使纳税人拥有60天以上股票的分红。合格红利享受与资本利得一样的低税率,0%或20%。分红分到本公司的股票，不要上税，分红分到其他资产，按市值上税。
美国税法规定，如分给股东的红利超过$10以上，公司要把分红的资料以1099-DIV的形式报给国税局和纳税人。如纳税人在年收到$1,500以上的红利应分别列出来源。
如果纳税人收到1099-INT表或1099-DIV表。而纳税人只是代收，不是受益人，纳税人应该说明情况，注明代收部份和实收部份。在把代收额用1099DIV发给应受人。
如果纳税人没有向分红公司提供自己的税号，公司会在分红时扣除30%的联邦税。纳税人在报税时可以抵税。如果纳税人是外国公司的股东，分红时已扣的外国税可以在报税时作为已缴税抵税。纳税人需要在利息红利表上填写三项资讯：（1）有无海外帐户，海外帐号，在哪个国家；（2）是否需要向财政部报告；（3）是否从外国信托收到汇款或汇款去外国信托。如果纳税人有海外帐户，或个人在外国银行证券公司有帐户；帐户中存款高于$10,000应向财政部报告。财政部所述申报帐户包括银行活存，定存，股票，共同基金，债券，和海外退休帐户。10,000指的是本金。从1月1日起到12月31日，一年中任何一天，银行和财务帐户中资金超出一万美金需报告。如果在海外有数个帐户，每个帐户中全额不超过一万元，但是相加起超出一万元，必须申报。帐户中利息，股息必须有证明才可以不算。否则，并入本金一起计算。个人税表到期为4月15日，另外用FINCEN 114表，每年到期为6月30日。
除了财政部要求申报海外帐户外，国税局有可能要求纳税人填写8938表，类似于TDF.90-22.1和个人所得税表在4月16日前一起交上。8938表要求在海外有$50,000金融帐户的个人和100,000的夫妇申报。
另外，你收到外国信托汇款，或借款或赠与，需用3520表在3月15日前单独上报。
|
