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调整减税又呈线上减税（Above Line Deduction），直接减少家庭总收入，得出家庭调整收入。计算个人税的简单公式是总收入（Gross Income） 减去调整减税项目等于调整縂收入 （Adjusted Gross Income） ；在贷款、移民时有关人员经常问到个人收入，不是指总收入，而是调整收入。减去标准扣除额（Standard Deduction）或列举扣除额（Itemized Deduction）再减去个人宽减额（Personal Exemption）等于报税收入。
调整减税项目主要包括以下内容：教育艺术工作者各项与工作有関支出，健康储畜账户，搬家费，自雇业主社安税，自雇业主退休金，自雇业主健康保险，提早提出定期储畜罚金，担养费支出，个人退休账户存储，学生货款利息，学费，国内生产活动。实际上，调整减税项目还包括生意损失，资本损失，租房损失。这些项目和收入一起计算。不单列在调整减税项目。
工作支出调整减税项目
• 教育工作者支出
从事幼儿园到中学12年级的教师可以减去最高$250/年购买教具和书本的开支。超出部分可以在分类减免中扣除。
• 艺术工作者，不拿工资州地方官员
调整减税项目允许文艺工作者和地方官员减去未报销的工作开支。予备役军官调整减税项目允许予备役军官减去旅行费用。
健康存储帐户（HSA）
对于购买高首付（Deductable）或无医疗保险的人来说可以开健康存储帐户。存入帐户中的合格资金可以作为调整减税项目不上税。资金在账户内积累增长，在医疗需用时免税取出使用。当年用不完可以留到以后。开户人故去可以留给配偶或子女。
高首付医疗保险是指个人先支出$1,250，家庭支出$2,500的首付，保险公司才开始付医疗款的保险。
纳税人每年最高可以存入帐户的金额为所购医疗保险规定的首付（High Deductible）或$3,350两者中的小数。（55岁以上者可多存入$1000,共$4350）。家庭最高可以存入帐户的金额为所购医疗保险规定的首付或$6,650两者中小数。（55岁以上者可多存入$1000,共$7650）。
存款人年龄在55-65间可以多存$1,000如存入过多，超出部分罚款6%。账户可在保险公司，银行和金融机构开。最晚开户时间是报个人年度税前。取钱用于合格的医疗费用。合格费用包括医疗保险没包含的长期护理，失业后的保险，事故，伤残治疗，眼病，牙科，癌症，糖尿病，冠心病，哮喘的治疗。
如果把钱用在不合理的地方，将追究资金支出，当作收入报税并罚款10%。年取出额个人最少为$1,300,最多不得超过$6,450，家庭年取出额个人最少为$2,600,最多不得超过$12,900。健康存款账户将逐步取代类似的ARCHER MSA账户（医疗存款账户），健康存款账户用8889表报告如出账。户主过世后，HAS帐户的余额可以转给配偶或子女。
搬家费
个人因工作改变搬到50里以外新居，搬家产生的费用可以做为调整减税项目减少个人调整收入。费用包括家庭人员从旧居搬到新居的费，交通费，住宿费。包装家俱物品费，车辆托运，仓储费。雇员在迁到新居后要居住39周。自雇业主要在新居居住78周，不可把临时居住做为搬家；否则，已减的调整减税项目要作为收入在将来上税。
自雇业主的社安保险税
自雇业主如果当年有浄利。应上社安保险税15.3%。因为自雇业主既是业主又是雇员。税法允许自雇业主社安税保险税的50%作为调整减税项目的降税。
自雇业主的医疗保险费
自雇业主的医疗保险，可以百分之百的作为调整减税项目。原则是不能超过自雇业主的浄收入。自雇业主的医疗保险费可以用于配偶，子女，合伙人的一般合伙人。保证报酬合伙人和S公司持2%股份以上的股东（Guaranteed payment）。长期护理保费可作为医疗保险费。
自雇业主退休计划（SEP、SIMPLE）单独KDB，调整减税项目
自雇业主退休计划包括SEP、SIMPLE,等，存入的金额取决于公司的浄收入。自雇业主存入的SEP退休计划不可以超过浄收入的20%或$53,000。自雇业主存入的SIMPLE IRA退休计划不可以超$12,500,50岁后，退休计划不可以超$15,500。自雇业主存入的单独K退休计划不可以超$18,000，50岁后，退休计划不可以超$24,000。自雇业主可以作为雇主和雇员双重身份投Profit Sharing和单独K计画，年存款额每人最高不超过$53,000。DB的存款额是存款人三年平均工资或$210,000中的小者。存款收入免税,退休以后取出时交纳所得税。
储畜存款的罚款
定期储畜存款在未到期之前提取，一般都有罚金。罚金作为收入调整减税项目降低调整总收入。
离婚赡养费（Alimony）
赡养费可以当作调整减税项目来调整收入。赡养费须符合两个条件才可以作为个人税调整减税项目。一是须有书面协议或法庭判决，不能明确费用是为了抚养儿童，否则不是赡养费。二是赡养费须分期支付而不是一次付清。申报调整收入时应注明收款人的名字和社安号码。当收款人再婚，或一方死去，或法院判决失效，赡养费终止。
个人退休计划
个人退休计划和雇主发起的退休计划。个人退休计划包括传统IRA和㑩斯IRA。
个人和自雇业主均可以存储传统IRA。存储的时间最晚要在来年4月15日报税前。个人限存储$5,500，50岁以上的追加$1,000，可以存储$6,500。参加雇主退休计划的人，单身收入$71,000，夫妇收入$118,000以上不能存储传统IRA。单身收入在$61,000和$71,000之间，夫妇收入在$98,000和$118,000之间，可以存储部分IRA。没参加雇主退休计划的人，单身收入$183,000以下，可以存储全额IRA。
个人和自雇业主也可以购买㑩斯IRA。购买时间从今年的1月1日至来年的4月15日。2015年存储限额为$5,500。50岁以上追加1,000，可以存储$6,500。㑩斯IRA是税后钱，不能在当年抵税。但存入帐户中的增值部分不上税。条件是储畜需长达五年。59岁半以后取出。㑩斯IRA有收入限制，单身收入＄129,000，夫妇收入＄193,000以上不能存储存㑩斯IRA。单身收入在$116,000和$131,000之间，夫妇收入在$183,000和$193,000之间，可以存储部分㑩斯IRA。
㑩斯IRA和传统退休账户可以同时开，但50岁以下人年存入两计划合并金额最高不超过＄5,500，50岁以上人年存入金额最高不超过$6,500。罗斯退休帐户不用做在税表中，因为它不减税。
教育贷款利息还款抵减（Student Loan Interest Deduction）
教育贷款利息还款抵减额最高达$2,500,适用于调整收入为$65,000以下的个人，$130,000以下的夫妇，收入高于标准的抵减额渐减，当个人收入为$80,000。夫妇收入为$160,000抵减额为零。
教育费抵减额，夫妻合报税，收入不超过$130,000，可从收入减教育费$4,000，收入在$130,000和$160,000之间，可减缴育费$2,000。教育费抵减不能与美国机会抵税额或终生学习抵税额同年使用。
Sec.199 Deduction
合格的生产抵减国内生产净收入额的9%建筑算国内生产。在计算国内生产净收入时要考虑工资因素，总工资的1/2和生产净收入相比，哪个数字低用哪个。
调整减税项目减税是总收入中进行调整，减少总收入，像自雇业主损失，资本损失，地产损失等一样，直接降低总收入，运用得当，可以起到良好的减税效果。
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