|
向您介绍有关国外收入$100,800以内免缴所得税的税务问题。
美国人和永久居民全世界的收入都应上美国个人联邦所得税；同样居住在国外的美国公民和永久居民应和居住在美国的美国公民和永久居民一样缴个人所得税。但如果符合居住时间和外国收入等条件，当年每人国外收入$100,800以内免缴所得税。
谁可以享受国外收入免税额
纳税人必须符合以下三个条件，第一收入必须来自国外，不来自美国政府。第二，某个国家或某地应是纳税人经常居住的地方，纳税人主要工作的地方，也应是纳税人上税的地方（Tax Home）。有的人或许家属在美国，在美国有房子。但本人常年在国外，只是偶尔回美国小住，这种人也可以认为应上税的地方在国外（Bona Fide Resident Test）。第三纳税人还应符合下列条件之一，即实住时间（Physical Presence Test）在国外居住330天。
实住时间容易理解，即纳税人在国外一年中累计时间超过330天。外国永久居住指美国公民，终年住在外国。或者是美国永久居民终年驻在与美国有税务条约的国家。一般是原国籍。外国永久居住的定义并非十分严谨，要根据纳税人的目的和事实来判断。如果纳税人到国外去完成一项工作工作是临时性的，完成工作后，纳税人就回美国，纳税人就不算在国外永久居住。如果纳税人正式向外国宣布，虽然住在国外，但不愿意被认为是永久居住，也不愿意在外国报税。纳税人不算在外国永久居住。如果纳税人在国外完成工作后继续留住，并把国外当作家，无限制居住，那么，纳税人算在外国永久居住。。如果是天灾人祸等不可抗拒的事件，即使离开外国也可以看作在国外永久居住，享受免税额。纳税人在国外的居住地是非友好国，不可以享受国外收入免税额。
国外收入
国外收入包括工资、专业费、其他服务,房补，车补的收入。不包括红利、退休金、社安收入、银行利息、资本利得，赌博收入，离婚赡养费。美国政府所用费用。跨年度的收入要分清是去年还是今年。每年计算方法要保持一致。
住房补助
合理的国外住房费用包括租金、水电、保险、修理、停车、家具租用应算在国外收入。是雇主提供的而不是自雇人员选择的。住房补助的基础是国外收入免税额的16%。$100,00×16%=$16,128
选择国外收入免税额
如纳税人决定选择国外免税额，需填写2555表格。随个人所得税表一起寄出。当纳税人开始使用国外免税额后，在未来年度可以使用直到纳税人申明中止。一旦中止，除国税局特批，在五年内不得使用国外收入免税额。
如配偶也是合格者国外收入免税额应该分报。还有要注意的是，使用国外免税额抵掉所有收入，不能在再使用抵减额（FOREIN TAX CREDIT）来重复减税。国外付税（FOREIGE TAX PAID）多，可以抵减税。国外免税额只能用于减收入税，不可以免除自雇税。雇主的房补可直接减收入，自雇的房费在调整收入中减。如果用几年积累时间达到实际时间。报税年可以使用部分免税额。如李先生2011年在国外居住360天 （用1/6），2012年在国外居住360天（用1/3），2013年在国外居住150天，三年共330天，李先生2013年最高免税额为$88,241=$97,600 X 330/365。
如何申报国外收入免税额
一般来说是4月15日，与个人所得税一起申报。但在报个人所得税期间，纳税人住在国外，报税时间可自动延长两个月至6月15日。但纳税人必须在税表上附上解释申明。说明你自动延期报税的原因。如果两个月时间不够，你可以要求延至更长时间。申请表用4868表格，延期至10月15日。
实际计算国外收入免税额
以纳税人在国外居住实际天数除以365天，得出比例乘以$100,800，得出最高国外收入免税限额。如杨小姐是美国公民，在美国驻大陆公司工作330天，收入为四万元，杨小姐的最高国外收入免税限额为330天除以365天等于90.41%，再乘上$100，800等于$91，133，杨小姐收入为四万元，远远低于$91，133，所以杨小姐在国外收入全部免税。
|
