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(记者鲲鹏/综合报导)2026年的全美报税季即将来临。由于《大而美法案》（One Big Beautiful Bill）带来的重大税法变化，纳税人需要提前知道以下几件事，为申报2025年联邦所得税做好准备。
对个人纳税人而言，常规提交2025年税表并缴纳税款的截止日期为2026年4月15日（周三）。
截至目前，美国国税局（IRS）尚未宣布何时开始接受纳税申报。但该机构通常会在1月最后一周或2月初开始处理报税。
以下是今年报税时需要注意的部分税务变更：
1. 国税局不再提供“直接报税系统”
在2026年报税季，国税局将不再提供“直接报税系统”（IRS Direct File），未来启动日期尚未确定。此前，少数州已开通了这项免费的电子报税服务。
2. 标准扣除额增加
2025税年的标准扣除额在通货膨胀调整的基础上额外增加5%，最新的单身标准扣除额为15,750美元，夫妻联合申报的标准扣除额为31,500美元。
3. 小费免税
新法规定，从2025年至2028年，符合资格的员工若获得小费，且年收入低于15万美元（夫妻联合申报者年收入低于30万美元），可在报税时扣除最高2.5万美元的小费。如果收入超过15万美元，每超过1,000美元，扣除额将减少100美元。
并非所有行业的员工都享有小费免税福利，只有在财政部合格职业清单上的职业才有资格。
4. 加班费免税
除了小费免税外，从2025年至2028年，符合特定资格的员工，还可以申请加班工资抵免：年收入不超过15万美元的单身报税者可最高扣除1.2万美元，夫妻联合报税时可最高扣除2.5万美元。
同样，收入越高，扣除额越低，且报税时必须提供社会安全号码（SSN）。
5. 线上副业收入恢复2万门槛
《大而美法案》可能会让纳税人在报税时看到更多税收减免，其中包括透过1099-K表格适用者，也就是透过第三方支付应用程式平台（包括PayPal、Venmo、Cash App、Zelle、Google Pay等）赚取副业收入的纳税人。
1099-K表格适用于从事零工工作（Gig Work）或偶尔在线销售商品的个人，该表格详细列出了纳税人从销售商品和服务中获得的付款金额。
根据《大而美法案》，国税局恢复了旧版1099-K表格申报门槛。
换言之，第三方平台如今“无需提交1099-K表格，除非支付给收款人的交易总额超过2万美元且交易次数超过200次”。不过在州政府层面，某些州的所得申报门槛可能较严格。
6. 老年人与儿童的税收抵免扩大
截至2025年12月31日，年满65岁的老年人，如果年收入不超过7.5万美元，可以额外获得6,000美元的税收抵免。收入越高，扣除额会逐渐减少。
另外，儿童税收抵免额已从2,000美元提高到2,200美元。
7. 汽车贷款利息免税
从2025年至2028年，购买符合条件汽车的纳税人，还能享有贷款利息免税福利。
国税局表示，如果纳税人在2024年12月31日之后购买了在美国组装的符合条件车辆，那么在报税时可以扣除最高10,000美元的汽车贷款利息。收入越高，扣除额越低。
2026年纳税人报税需关注7大变化
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