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随着2026年报税季正式展开，越来越多刚落脚美国的新移民开始面对首次报税的现实问题：是否必须报税？应以什么身份申报？海外收入是否需要列入？相关规定若理解不清，轻则影响退税金额，重则可能面临罚款风险。
根据美国国税局（IRS）规定，新移民是否需要报税，主要取决于其移民身份、在美居住天数以及收入来源。税务专家提醒，提前厘清身份认定与申报范围，有助于避免误报、漏报，同时在法律范围内做好税务规划。
首次报税三大关键问题
一、税号不可忽视
报税必须使用社会安全号码（SSN）或个人报税识别号码（ITIN）。尚未取得SSN、但依法需要报税或被列为扶养人的人士，通常须在报税时同步申请ITIN，并提交相关身份证明文件。
二、海外帐户与资产申报
若新移民在海外持有银行帐户、投资帐户或特定金融资产，且金额超过规定门槛，可能需要额外提交海外帐户申报表（如FBAR）或其他相关税表。这类申报主要属于资讯揭露性质，即使未必增加税额，一旦漏报，罚款可能相当严厉。
三、海外收入与避免双重课税
不少新移民在来美当年仍有海外薪资或投资收益。依美国税法，可透过「外国税额抵免」（Foreign Tax Credit）或海外收入排除等机制，降低双重课税风险。但不同方式适用条件不同，应依个人情况选择最有利方案。
绿卡与非绿卡身份有差异
一般而言，只要在某报税年度内通过「绿卡测试」（Green Card Test），即被视为当年的美国税务居民，须就全球收入向IRS申报。
税务居民身份的起算日，通常为当年首次以合法永久居民身份在美国停留之日。如属首次取得绿卡的年度，可能形成“双重身份年度”，申报方式较为复杂。
若非绿卡持有人，则需透过「实质居留测试」（Substantial Presence Test）判断。若当年在美停留至少31天，且过去三年加权计算停留天数达到183天以上，通常会被认定为税务居民。部分特殊身份（如某些学生或访问学者）在美天数可能不计入计算。
非居民也可选择合并申报
若不符合税务居民条件，但配偶为美国公民或税务居民，可选择以税务居民身份与配偶合并申报。此举通常可享较低税率及更高标准扣除额，对家庭报税较为有利。
不过，一旦选择合并申报，通常需以税务居民身份申报全球收入；若仍在原籍国拥有收入或资产，可能因此增加税负。此外，该选择通常会延续至未来年度，除非依法撤销。
报税截止日期与延期提醒
2026年报税截止日为4月15日。如需更多准备时间，可申请延期至10月15日。但需注意，延期仅限于提交报税表，如有应缴税款，仍须在4月15日前缴清，否则将产生利息与罚金。
税务专家提醒，首次报税涉及身份认定、居住天数计算、全球收入范围、是否合并申报等复杂问题。每位新移民的情况都不同，切勿仅凭网路资讯自行判断，应根据自身实际情况咨询专业税务人士，以免因一时疏忽影响未来税务纪录。
会计师也建议，新移民应尽早准备收入证明、海外资产资料及身份文件，确保顺利完成在美国的首次报税。
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