△美国是一个人人都需要报税的国家。这期「税务专栏」就和您谈谈「谁需报个人所得税 」。
美国政府规定了纳税人的范围﹐其中包括﹕成人﹑被抚养人﹑18岁以下的儿童﹑自顾工(Self-employed)和外国人(Alien)。您每年是否需要报税主要是取决于您的身份(Filing Status)和收入(Gross income)。一般来讲﹐当您的收入超过标准扣除额(Standard Deduction)$6200和个人宽减额(Personal Exemption$3950)时﹐你就应该报税了。收入包括海内外不免税的收入,售房收入,但不包括单身25,000以下的社安收入、合报32000以下的社安收入。
以下是必须申报人的身份和收入标准。(一)单身65岁以下﹐收入为$10,150﹔ (二)夫妻合报65岁以下﹐收入在为$20,300; 如俩人在12月31日前离婚﹐则不能夫妻合报。夫妻分别报收入则为$3,900。(三)户主65岁以下﹐收入为$13,050,户主是没有婚姻关系﹐赡养一个以上合格的被抚养人﹐被抚养人包括父母﹑子女﹑亲戚﹐不包括表亲。(四)鳏夫或寡妇65岁以下为$16,350; 如果你的配偶于2012年或2013年亡故﹐而你到2014年底上未再婚﹐而且你在抚养孩子负担家计一半以上﹐你可照鳏夫或寡妇资格报税。其扣税额比户主高。有的夫妇分居六个月以上﹐虽未离婚﹐照顾子女一方可按户主报税。超过65岁的人报税收入标准适当提高$1000-$2000。
被抚养人一般是指19岁以下的儿童﹐19至24岁的学生﹐65岁以上的老人或盲人﹐残疾人。其他年龄的人超过如果收入超过$3,500﹐一般不做被抚养人。
如果抚养人使用了被抚养人(儿童﹐学生或65岁以上老人或盲人﹐残疾人)的宽减额﹐被抚养人有一定的收入﹐此收入超过一定限额﹐被抚养人应该独立报税。
收入分为消极收入(Unearned Income)和积极收入(Earned Income)。消极收入包括利息﹑红利﹑资本利得、退休金、失业金﹔积极收入包括工资﹑小费﹑服务费和应上税的奖学金等。总收入包括积极收入和消极收入。
如果你是65岁以下的单身或夫妇被抚养人﹐你的消极收入在$1000以上﹐或积极收入超过$6,200以上。你就需要报税了。
如果你是65岁以上或盲人单身被抚养人﹐消极收入超过$2,550以上﹐或积极收入超过$7,750以上﹐就需要报税了。
另外﹐欠政府社安特殊税的人必须报税﹕受到小费但未报社安保健税;有团体寿险但欠社安保健税的人﹔家庭雇工未交社安保险税的人;要报最低税的人(AMT)﹔因参加某些退休计划,健康计画而欠政府税的人﹔提前领取低收入抵减额的人﹔在教会领取超过$108.28工资没上社安保健税的人,领到第一次购房而又需向政府退税的人,预领奥巴马医疗保险补助的人。
如果你是自顾工﹐收入在$400以上﹐你就要报税了。即使你的所得低于一般标准﹐你仍应该申报所得﹐因为你有可能获取低收入退税(Earned Income Credit)﹐取回从你薪水中预先扣除的所得税﹐你也有可能获儿童多加退税额(Additional Child Credit)。教育退税,领养退税(adoption credit),健康退税(Health coverage tax credit)。
如果你是外国人﹐根据规定﹐你应用1040NR报税。如果你是非居民外国人﹐或在一年中调整身份从非居民外国人到居民外国人﹐可按外国人报税。但与美国人结婚﹐或为居民可按美国人报税。
如果你想成为永久居民或美国公民﹐虽然税法上没有要求﹐但每年最好报税﹐因为移民局的官员﹐要求申请人呈报上税记录﹐作为考核标准之一。在美国购屋﹐投资。向银行贷款﹐银行与贷款公司往往参考申请人的税表﹐作为考虑贷款条件之一。今年报税截止日期是4月15日。如果迟报,将会有罚款和利息。咨询电话﹕702-998-9588。(文:张百瑞会计师/提供)
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