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美国2026年起跨境汇款征收1%消费税 实施细则出炉

2026/04/15   维加斯新闻报
综合报导

        美国财政部和国税局近期根据2025年通过的《One Big Beautiful Bill Act》持续发布配套指引，明确一项针对跨境汇款的1%消费税（excise tax）将自2026年1月1日起正式实施。
        根据官方说明，这项税收已被写入《国内税收法典》第4475条，成为联邦层级首次针对个人对外汇款征收的专案税种之一。
        根据国税局公布的执行细则，该税主要针对透过「汇款服务提供者」（remittance transfer provider）进行的跨境转账，尤其是以现金、汇票（money order）、本票（cashier’s check）等「类现金工具」支付的交易。
        细则明确，相关机构需在交易发生时直接向汇款人收取1%税款，并依规定每半个月向税务机关缴纳，同时按季度使用720表格进行申报。首笔税款缴纳截止日期为2026年1月29日。
        法律同时规定，该税的纳税义务人为汇款人，但若未在交易时收取，汇款机构需承担“次级责任”，代为补缴相关税款。业内分析指出，这项设计意在确保税收征管的可执行性，并减少逃避空间。
        在适用范围方面，官方与业界解读均强调，此项税收并非涵盖所有跨国资金流动，而是重点在于现金类或匿名性较高的支付方式。
        透过美国银行帐户、电汇（wire transfer）、金融卡或信用卡，以及各类数位钱包进行的转帐通常不在征税范围之内，这些管道因具备较高的可追溯性而获得豁免。
        值得注意的是，该税适用于所有汇款人群体，包括美国公民、永久居民以及在美工作的非公民个人。立法文本明确，其适用不以身分区分，这与早期仅针对非公民的提案版本已有明显不同。
        在具体操作上，税款将作为附加费用直接计入汇款成本，由汇款机构在前端收取，并不会从收款人实际到帐金额中扣减。即便汇款最终未成功到账，只要交易已发起并符合征税条件，税款原则上仍需缴纳；如后续发生退款或交易取消，汇款人可透过申报程序向税务机关申请退还。
        从立法背景来看，该政策在国会讨论过程中曾经历多次调整，税率由最初提出的5%逐步下调至3.5%，最终在法案通过时定为1%。国会预算机构预计，该措施未来十年可为联邦政府带来约100亿美元财政收入。
        官方数据显示，美国是全球最大的汇款来源国之一，跨国汇款规模长期维持高位。
        随着新规实施，预计将对依赖现金管道进行汇款的群体产生直接影响，尤其是部分移民劳工及低银行化人口。
        同时，多家汇款机构和金融科技公司已开始推动用户转向银行转帐或数位支付，以避免新增税负。
        为降低政策落地初期的执行难度，美国财政部与国税局已发布过渡性安排，宣布在2026年前三个季度，对未能完全符合缴纳时限的机构提供有限罚款宽免，并允许在合理范围内适用「安全港」规则，以便行业逐步完善系统与合规流程。
        这项跨境汇款税标志着美国对资金跨境流动监管从「反洗钱与报告」为主，转向「征税与监管并行」。尽管税率仅1%，但在庞大的汇款规模基础上，预计将对跨境支付市场结构及用户行为产生持续影响。

一项针对跨境汇款的1%消费税（excise tax）将自2026年1月1日起正式实施。