美國是一個人人都需要報稅的國家。美國政府規定了納稅人的範圍，其中包括：成人、被撫養人、18歲以下的兒童、自顧工（Self-employed）和外國人（Alien）。您每年是否需要報稅主要是取決於您的身份（Filing Status）和收入（Gross income）。一般來講，當您的收入超過標準扣除額（Standard Deduction）$6,300和個人寬減額（Personal Exemption $4,000）時，你就應該報稅了。收入包括海內外不免稅的收入，售房收入，但不包括單身25,000以下的社安收入、合報32000以下的社安收入。
以下是必須申報人的身份和收入標準：
1. 單身65歲以下﹐收入為$10,300；
2. 夫妻合報65歲以下﹐收入在為$20,600；如倆人在12月31日前離婚﹐則不能夫妻合報。夫妻分別報收入則為$4,000；
3. 戶主65歲以下﹐收入為$13,250，戶主是沒有婚姻關係﹐贍養一個以上合格的被撫養人﹐被撫養人包括父母、子女、親戚﹐不包括表親。
4. 鰥夫或寡婦65歲以下為$16,600；如果你的配偶於2013年或2014年亡故﹐而你到2015年底上未再婚﹐而且你在撫養孩子負擔家計一半以上﹐你可照鰥夫或寡婦資格報稅。其扣稅額比戶主高。有的夫婦分居六個月以上﹐雖未離婚﹐照顧子女一方可按戶主報稅。超過65歲的人收入適當提高。
被撫養人一般是指19歲以下的兒童，19至24歲的學生，65歲以上的老人或盲人，殘疾人。其它年齡的人超過如果收入超過$4,000，一般不做被撫養人。
如果撫養人使用了被撫養人（兒童，學生或65歲以上老人或盲人，殘疾人）的寬減額，被撫養人有一定的收入，此收入超過一定限額，被撫養人應該獨立報稅。
收入分為消極收入（Unearned Income）和積極收入（Earned Income）。消極收入包括利息、紅利、資本利得、退休金、失業金；積極收入包括工資、小費、服務費和應上稅的獎學金等。總收入包括積極收入和消極收入。
如果你是65歲以下的單身或夫婦被撫養人，你的消極收入在$1,050以上，或積極收入超過$6,300以上。你就需要報稅了。
如果你是65歲以上或盲人單身被撫養人，消極收入超過$2,600以上，或積極收入超過$7,850以上，就需要報稅了。
另外，欠政府社安特殊稅的人必須報稅：受到小費但未報社安保健稅；有團體壽險但欠社安保健稅的人；家庭雇工未交社安保險稅的人；要報最低稅的人（AMT）；因參加某些退休計劃，健康計畫而欠政府稅的人；提前領取低收入抵減額的人；在教會領取超過$108.28工資沒上社安保健稅的人，領到第一次購房而又需向政府退稅的人，預領奧巴馬醫療保險補助的人。
如果你是自顧工，收入在$400以上，你就要報稅了。即使你的所得低於一般標準，你仍應該申報所得，因為你有可能獲取低收入退稅（Earned Income Credit），取回從你薪水中預先扣除的所得稅，你也有可能獲兒童多加退稅額（Additional Child Credit）。教育退稅，領養退稅（adoption credit），健康退稅（Health coverage tax credit）。
如果你是外國人，根據規定，你應用1040NR報稅。如果你是非居民外國人，或在一年中調整身份從非居民外國人到居民外國人，可按外國人報稅。但與美國人結婚，或為居民可按美國人報稅。
如果你想成為永久居民或美國公民，雖然稅法上沒有要求，但每年最好報稅，因為移民局的官員，要求申請人呈報上稅記錄，作為考核標準之一。在美國購屋，投資。向銀行貸款，銀行與貸款公司往往參考申請人的稅表，作為考慮貸款條件之一。今年報稅截止日期是4月18日。如果遲報，將會有罰款和利息。
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2015聯邦稅率表
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單身應納稅所得
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$ 0
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至
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9,225
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×
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10.0%
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—
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$ 0.00
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=
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稅負
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|
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9,226
|
至
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37,450
|
×
|
15.0%
|
—
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461.25
|
=
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稅負
|
|
|
37,451
|
至
|
90,750
|
×
|
25.0%
|
—
|
4,206.25
|
=
|
稅負
|
|
|
90,751
|
至
|
189,300
|
×
|
28.0%
|
—
|
6,928.75
|
=
|
稅負
|
|
|
189,301
|
至
|
411,500
|
×
|
33.0%
|
—
|
16,393.75
|
=
|
稅負
|
|
|
411,501
|
至
|
413,200
|
×
|
35.0%
|
—
|
24,623.75
|
=
|
稅負
|
|
|
413,201
|
及以上
|
×
|
39.6%
|
—
|
43,630.95
|
=
|
稅負
|
|
|
已婚合報或喪偶者應納稅所得
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|
$ 0
|
至
|
18,450
|
×
|
10.0%
|
—
|
$ 0.00
|
=
|
稅負
|
|
18,451
|
至
|
74,900
|
×
|
15.0%
|
—
|
922.50
|
=
|
稅負
|
|
74,901
|
至
|
151,200
|
×
|
25.0%
|
—
|
8,412.50
|
=
|
稅負
|
|
151,201
|
至
|
230,450
|
×
|
28.0%
|
—
|
12,948.50
|
=
|
稅負
|
|
230,451
|
至
|
411,500
|
×
|
33.0%
|
—
|
24,471.00
|
=
|
稅負
|
|
411,501
|
至
|
464,850
|
×
|
35.0%
|
—
|
32,701.00
|
=
|
稅負
|
|
464,851
|
及以上
|
×
|
39.6%
|
—
|
54,084.10
|
=
|
稅負
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