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在報稅時，應分清什麼是收入扣除（Deduction）？什麼是抵稅額（Credit），收入扣除可以減少你的報稅收入。報稅收入乘以稅率等於應上稅（Tax）。應上稅減去抵稅額等於付款或退款。抵稅額在減稅上的效用遠超過收入扣除。
抵稅額有兩種：非退款抵稅額和退款抵稅額（Refundable Credit）。非退款抵稅額可以把個人稅減到零，但不能退稅。而退款抵稅額不僅可以減少上稅。甚至沒有繳稅還可以退稅。
非退款抵稅額包括外國稅、照顧兒童和被撫養人抵稅額、老人和殘廢人抵稅額、終生學習抵稅額、退休儲蓄抵稅額、兒童抵稅額，節能抵稅額，節能車抵稅額。分別解釋如下：
外國稅抵稅額，如果納稅人有國外收入，並已在國外上稅，其上稅額可以抵稅。如外國收入為消極收入，由你收到的1099表。外國稅不超過$600可以直接在主表上抵減，否則要填寫副表。1116表先算出外國收入和總收入的比例，然後算出總收入要上多少美國稅，按比例外國收入應上多少美國稅。以此限制最高外國抵稅額。餘出的外國稅可在十年內抵消。外國交稅亦可以在A表上減去，不做抵稅額。
照顧兒童和被撫養人抵稅額，抵減雙職工和單親把13歲以下兒童或殘疾人送入兒童中心或支付保姆的費用。支出每個孩子最高為$3,000，兩個或更多孩子最高為$6,000。要減去雇主報銷的支出根據納稅人的收入。抵稅額可為照顧兒童支出的20%至35%.收入1.5萬以下的為35%。爾後逐漸減少。慾獲取該抵稅額，納稅人夫婦兩人必須有工作收入，照顧兒童的人必須有社安號，地址。照顧兒童的人不能是納稅人的19嵗以下子女。離婚而來獲兒童撫養權的人付兒童托養費，亦可得到此抵稅額。
老人和殘廢人抵稅額是指65歲以上的低收入的老人和殘疾人享受15%的抵稅額。
計算抵稅額的方式為基礎收入（單身為$5,000，夫妻和報為$7，500）減不上稅的社安和退休金收入減調整收入超出當年規定收入部分一半乘以15%。最高抵稅額爲$1,125。因為屬於此種情況的人大都無稅可上，減稅額很少被用。
教育抵稅額分兩種：美國機會（American Opportunity）和終生學習抵稅額（Life Learning）。美國機會抵稅額是針對大學讀學位的本科生，學生至少半時上課。本科生四年享受美國機會抵稅額。今年交的學雜費必須在明年3個月前開始使用，學雜費可以抵稅，抵稅額每人每年不超過$2,500。40%的美國機會抵稅額可以退稅。終生學習抵稅額從1998年開始使用，學生必須上合格的高等院校。讀不讀學位均可。適應所有年齡，抵稅額為學雜費的20%，最高每戶每年可達$2,000。希望抵稅額不可與終生學習抵稅額同年使用。夫妻分報不享受教育抵稅額。
退休儲蓄抵稅額，從2002年起使用。如你的家庭收入不超過$61,000,個人收入不超過$30,000,購買IRA退休計劃或其他計劃，根據收入和存入退休計劃的金額，納稅人可以享受10%-50%購買養老金的數額。最高個人抵稅額是$1,000,家庭是$2,000。全時學生和18歲以下兒童不享受此抵稅額。
兒童抵稅額，如果納稅人有一個17歲以下的兒童可以獲得$1,000的抵稅額。兒童必須是永久居民或是公民。單身納稅人收入高於$75,000，夫婦納稅人收入高於$110,000，兒童抵稅額逐漸減少。
領養兒童抵稅額，在認領18歲以下兒童的過程中，合理的費用如法庭、律師費、旅行費等都可以作為抵稅額。領養兒童可以減低工資，領養兒童抵稅額最高達$13,400。如認領過程長，可按實際付款從第二年分年抵稅或領後一次抵稅。如認領外國兒童，認領過程完成後才可抵稅。如果上稅責任不大，領養兒童的抵稅額可以全額退稅。雇主按福利發放幫助雇員領養兒童的，高於領養費用，雇員不必報稅。低於雇員所付出費用，雇員可申報部分抵稅額。
家庭節能系統抵稅額
如在住宅安裝太陽能，風能，地熱發電系統30%的材料，人工支出可以抵稅，抵稅額不受金額限制，延續使用到2016年。
電動節能車抵稅額，國稅局批准的電動車，享受抵稅額，電動四輪車享受10%的購車費用，最高到達$7,500。電動車的要有國稅局批准廠家證書，受廠家銷售額的限制。
退款抵稅額包括低收入抵稅額，領養兒童抵稅額，美國機會教育抵稅額，額外兒童抵稅額，第一次購房抵稅額。重點解釋如下：
低收入抵稅額，合格的納稅人必須是合法在美居住半年以上，有社安號碼。年齡在25歲至65歲之間，不是被撫養人。合格的納稅人子女必須為19歲以下兒童或19歲至24歲學生或殘疾人，合法在美居住半年以上並被撫養。抵稅額分三類：單身和夫婦，撫養一個孩子和撫養二個以上的孩子。今年單身和夫婦最高聯邦退稅額為$503，撫養一個孩子的最高退稅額為$3,359，撫養二個孩子的最高退稅額為$5,548。紐約州的退稅額是聯邦退稅額的30%.如果納稅人的有消極收入：利息、紅利、房租投資得利等超過$3,400，享受外國收入減免的不能得到低收入退稅。如果離婚，撫養兒童方獲低收入退稅，如果雙方共同撫養兒童，收入高的一方獲低收入退稅。
抵稅是與上稅相反，合格者甚至無上稅責任還可拿低收入退稅。額外兒童抵稅額，納稅人如果有孩子，兒童抵稅額為$1,000。納稅人因收入低而沒有使用完兒童抵稅額，納稅人還可以享受額外兒童抵稅額。納稅人所繳的社安稅超過低收入抵稅額或收入$3,000以上部份的15%。納稅人有兩個以上孩子，收入不到$3,000也可以用額外兒童抵稅額。
第一次購房者優惠
2008年第一次購自住房享受$7500或購買價額10%兩者中小數的稅務減免優惠（CREDIT）從此優惠限於個人收入在$75,000-$95,000和家庭收入在$150,000到$170,000以下的人。這種優惠像是稅務局貸給你無息 的$7,500，然後你要在15年內還清此優惠給IRS用5405表計算從兩年後2010年起每年$500或1/15加回稅表。如果在15年內，購房者把房賣了，要還給稅局餘額或賣房的資本利得中的小者。如賣賠了房就免了，配偶死亡或單居後死亡，免還稅債，遷居接著還債，如果被轉讓給太太，親屬或接房者繼續還款。
抵稅額是美國政府的福利，她的主要對象用於兒童、老人、學生、殘疾人和低收入者。如果納稅人的收入過高，便不能享受這些抵稅額。如果夫妻合報調整收入超過$241,000者，不能享受領養兒童抵稅額。收入超過$130,000不享受終生學習抵稅。收入超過$180,000家庭不享受美國機會抵稅額。收入超過$61,000家庭不享受退休儲蓄抵稅額。收入超過$53,267家庭不享受低收入抵稅額。收入超過$25,000家庭不享受老人殘疾人抵稅額。
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