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調整減稅又叫綫上減稅（above line deduction）2018年分項列在1040表的第一分錶中，直接減少家庭總收入，得出家庭調整收入。計算個人稅的簡單公式是總收入(Gross income) 減去調整減稅項目等於調整縂收入 (Adjusted gross income) ﹔在貸款、移民時有關人員經常問到個人收入，不是指總收入，而是調整收入。減去標準扣除額(Standard Deduction)或列舉扣除額(Itemized Deduction)等於報稅收入。
調整減稅項目主要包括以下內容：教育藝術工作者各項與工作有関支出，健康儲畜賬戶，搬家費，自僱業主社安稅，自僱業主退休金，自僱業主健康保險，提早提出定期儲畜罰金，擔養費支出，個人退休賬戶存儲，學生貨款利息。實際上，調整減稅項目還包括生意損失，資本損失，租房損失。這些項目和收入一起計算。不單列在調整減稅項目。
工作支出調整減稅項目
教育工作者支出
從事幼兒園到中學12年級的教師可以減去最高$250/年購買教具、書本和防疫的開支。超出部分可以在分類減免中扣除。
藝術工作者，不拿工資州地方官員
調整減稅項目允許文藝工作者和地方官員減去未報銷的工作開支。予備役軍官調整減稅項目允許予備役軍官減去旅行100里以上的費用。
健康存儲帳戶（HSA）
對於購買高首付（DEDUCTABLE）或無醫療保險的人來説可以開健康存儲帳戶。存入帳戶中的合格資金可以作爲調整減稅項目不上稅。資金在賬戶內積累增長，在醫療需用時免稅取出使用。當年用不完可以留到以後。開戶人故去可以留給配偶或子女。
如果把錢用在不合理的地方，將追究資金支出，當作收入報稅並罰款10%。年取出額個人最少爲$1,350,最多不得超過$6,650，家庭年取出額個人最少爲$2,650,最多不得超過$13，300。健康存款賬戶將逐步取代類似的ARCHER MSA賬戶（醫療存款賬戶）, 健康存款賬戶用8889表報告如出賬。戶主過世後，HAS賬戶的餘額可以轉給配偶或子女。
搬家費
從2019年起，限於軍人和家屬搬遷的費用。個人因工作改變搬到50里以外新居，搬家產生的費用可以做為調整減稅項目減少個人調整收入。費用包括家庭人員從舊居搬到新居的費，交通費，住宿費。包裝家具物品費，車輛托運.
自僱業主的社安保險稅
自僱業主如果當年有浄利。應上社安保險稅15.3%。因爲自僱業主既是業主又是僱員。稅法允許自僱業主社安稅保險稅的50%作爲調整減稅項目的降稅。
自僱業主的醫療保險費
自僱業主的醫療保險，可以百分之百的作爲調整減稅項目。原則是不能超過自僱業主的浄收入。自僱業主的醫療保險費可以用於配偶，子女，合夥人的一般合夥人。保證報酬合夥人和S公司持2%股份以上的股東（Guaranteed payment）。長期護理保費可作為醫療保險費。
自僱業主退休計劃（SEP.SIMPLE）單獨K，DB，調整減稅項目
自僱業主退休計劃包括SEP,SIMPLE,等，存入的金額取決於公司的浄收入。自僱業主存入的SEP退休計劃不可以超過浄收入的20%或$58,000。自僱業主存入的SIMPLE IRA退休計劃不可以超$13，500,50嵗後，退休計劃不可以超$16，500。自僱業主存入的單獨K退休計劃不可以超$19，500, 50嵗後，退休計劃不可以超$26，000。自僱業主可以作為雇主和僱員雙重身份投Profit Sharing和單獨K計劃，年存款額每人最高不超過$58,000。 DB的存款額是存款人三年平均工資或$230,000中的小者。存款收入免稅,退休以後取出時交納所得稅。
儲畜存款的罰款
定期儲畜存款在未到期之前提取，一般都有罰金。罰金作爲收入調整減稅項目降低調整總收入。
離婚贍養費（ALIMONY）
僅限於2019 年以前的協議和判決，贍養費可以當作調整減稅項目來調整收入。贍養費須符合兩個條件才可以作爲個人稅調整減稅項目。一是須有書面協議或法庭判決，不能明確費用是爲了撫養兒童，否則不是贍養費。二是贍養費須分期支付而不是一次付清。申報調整收入時應註明收款人的名字和社安號碼。當收款人再婚，或一方死去，或法院判決失效，贍養費終止。
個人退休計劃
個人退休計劃和雇主發起的退休計劃。個人退休計劃包括傳統IRA和儸斯IRA。
個人和自僱業主均可以存儲傳統IRA。存儲的時間最晚要在來年4月15日報稅前。個人限存儲$6，000, 50嵗以上的追加$1,000，可以存儲$7,000。
個人和自僱業主也可以購買儸斯IRA。購買時間從今年的1月1日至來年的4月15日。 2019年存儲限額為$6，000。50嵗以上追加1,000, 可以存儲$7,000。儸斯IRA是稅後錢，不能在當年抵稅。但存入帳戶中的增值部分不上稅。條件是儲畜需長達五年。 59嵗半以後取出。
儸斯IRA和傳統退休賬戶可以同時開，但50嵗以下人年存入兩計劃合併金額最高不超過＄6，000，50嵗以上人年存入金額最高不超過$7,000。羅斯退休帳戶不用做在稅表中，因為它不減稅。
學生貸款利息減稅
收入在$85,000 以下的人，學生貸款利息可減少上稅收入$2,500.
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