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美國國稅局今天提醒在2021年下半年年滿72歲的退休人員，在大多數情況下，2022年4月1日，週五，是開始從個人退休安排 (IRA) 、401(k) 和類似的工作場所退休計劃取錢的最後一天。
該款項，稱為規定最低提領額RMD，通常在年底前領取。但是，任何在2021年6月30日之後年滿 72歲的人都適用於一項特殊規定，該規定允許IRA賬戶所有人和工作場所退休計劃的參與者等到最晚2022年4月1日才領取他們的第一筆規定最低提領額。換句話說，通常，4月1日的特殊規定適用於1949年6月30日之後出生的IRA所有人和這些計劃的其他參與者。
同一年兩次取錢
規定最低提領額4月1日截止日期僅適用於第一年所需的分配。對於以後的所有年份，規定最低提領額必須在12月31日之前完成。
這意味著，在2021年6月30日之後滿72歲並在2022年4月1日或之前收到第一次要求分配（2021年）的納稅人，必須在2022年12月31日之前接收他們的第二次規定最低提領額（2022 年）。即使第一次分配實際上是2021年所需的分配，它在2022年應納稅，並需在2022年的稅表上與2022年的常規分配一起申報。
要求規定最低提領額的退休計劃類型
這些要求的分配規則適用於傳統、SEP和SIMPLE IRA的所有人，而原始所有人還健在。它們也適用於各種工作場所退休計劃的參與者，包括401(k)、403(b)和457(b)計劃。規定最低提領額不適用於Roth IRA。
IRA受託人必須向IRA所有人報告規定最低提領額的金額或提供計算。通常，受託人在表格5498的方框12b 中顯示規定最低提領額金額。對於2022年4月1日之前要求的2021規定最低提領額，規定最低提領額金額顯示在2020年表格5498上，通常在2021年上半年發放給所有人。
有些人可以延遲規定最低提領額的取款
雖然4月1日的截止日對於傳統IRA的所有人和大多數工作場所退休計劃的參與者都是強制性的，但一些有工作場所計劃的人可以等待更長時間來接收他們的規定最低提領額。
如果他們的工作場所計劃允許，大多數仍在為該雇主工作的參與者可以等到退休後該年的4月1日開始接收這些分配。此規定最低提領額例外不適用於贊助退休計劃的企業的5%所有人或SEP以及SIMPLE IRA計劃的參與者。
在1987年之前擁有403(b)計劃累積的公立學校和某些免稅組織的員工應諮詢其雇主、計劃管理員或提供者，以了解如何處理這些累積。
國稅局在線工具和出版物可提供幫助
在國稅局官網IRS.gov上的規定最低提領額常見問題的解答中可以找到許多問題的答案。大多數納稅人使用表III（統一生命週期）來計算他們的規定最低提領額。配偶比其小10歲以上且為其唯一受益人的已婚納稅人使用表II。
由於該表和其他預期壽命表已針對2022年進行了更新，因此與2022年規定最低提領額相比，接收者需要使用此表的不同版本來計算其2021年規定最低提領額。 2022年和未來幾年所需的提款通常會較小。
對於2021年規定最低提領額（2022年4月1日到期），請使用 出版物590-B 附錄B中的預期壽命表，來準備2020年的稅表。如表III所示，2021年72歲人士的規定最低提領額通常基於25.6年的分配期。將 2020年12月31日的餘額除以25.6得到2021年的規定最低提領額。
對於2022年規定最低提領額（2022年12月31日到期），請使用 出版物590-B 附錄B中修訂後的預期壽命表，來準備2021年的稅表。如修訂後的表III所示，2022年72歲人士的規定最低提領額通常基於27.4 年的分配期。將2021年12月31日的餘額除以27.4得到2022年的規定最低提領額。
出版物590-B上有工作表、示例和其它信息，可以幫助大家計算規定最低提領額。請訪問國稅局官網IRS.gov了解更多信息。
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