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根據美國財政部（Department of the Treasury）和國稅局（IRS）週三（11月5日）發布的一項指南，雇主未按要求提交員工小費資訊的行為可免於處罰。
根據7月4日生效的《大而美》法案，IRS要求雇主在報稅表中報告其員工現金小費收入和符合條件的加班費的細節。
新法規允許符合資格的小費工作者，可從其聯邦應稅收入中扣除最高25,000美元的合格小費金額。
新法規同時要求雇主準確記錄員工的小費和加班費，以便員工，作為納稅人，能夠根據规定正確申報新的扣除額。
根據規定，雇主需要在W-2和1099等稅表上報告有關員工獲得現金小費和合格加班費的詳細資訊。
然而，由於IRS的要求直到2025年7月才宣布，許多雇主已經來不及建立相應的系統或流程來獲取他們所需的信息，以至於無法遵守新的稅務報告要求。
此外，IRS的標準稅表尚未更新以包含這些變更。
有鑑於此，IRS決定將2025納稅年度視為過渡期，數百萬雇主——尤其是酒店餐飲業和其它小費行業的雇主——即使無法按照新要求提供信息，未能分別報告現金小費和小費接收者的職業，未能提供每位員工符合資格的加班補償總額，也不會面臨處罰。
IRS在聲明中表示，“2025納稅年度的W-2表格和1099表格將不會更新以反映與法規相關的變更，因此，2025納稅年度將被視為IRS執行和管理法规下現金小費和合格加班補償新資訊報告要求的過渡期。”
不過，針對2025納稅年，IRS仍然鼓勵雇主自願提供員工職業代碼、小費和加班費明細等信息，以幫助員工申請新的稅收減免。
聲明中寫道，「我們鼓勵雇主和其他付款方，向僱員和收款人（尤其是從事小費行業的僱員和收款人）提供職業代碼和現金小費的單獨賬目，以便僱員或收款人可以在2025納稅年度申報符合條件的小費扣除。同樣，我們也鼓勵雇主和付款方向僱員和收款人提供加班費的單獨申請的
預計IRS從2026納稅年度開始全面執行新規定，要求雇主分別申報現金小費和符合資格的加班費。
IRS也宣布，將發布更多指導意見，幫助個人納稅人在準備2025年報稅表時了解如何申報合格的小費和加班費扣除。
根據規定，雇主需要在W-2和1099等稅表上報告有關員工獲得現金小費和合格加班費的詳細資訊。
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