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隨著2026年報稅季正式展開，越來越多剛落腳美國的新移民開始面對首次報稅的現實問題：是否必須報稅？應以什麼身份申報？海外收入是否需要列入？相關規定若理解不清，輕則影響退稅金額，重則可能面臨罰款風險。
根據美國國稅局（IRS）規定，新移民是否需要報稅，主要取決於其移民身份、在美居住天數以及收入來源。稅務專家提醒，提前釐清身份認定與申報範圍，有助於避免誤報、漏報，同時在法律範圍內做好稅務規劃。
首次報稅三大關鍵問題
一、稅號不可忽視
報稅必須使用社會安全號碼（SSN）或個人報稅識別號碼（ITIN）。尚未取得SSN、但依法需要報稅或被列為扶養人的人士，通常須在報稅時同步申請ITIN，並提交相關身份證明文件。
二、海外帳戶與資產申報
若新移民在海外持有銀行帳戶、投資帳戶或特定金融資產，且金額超過規定門檻，可能需要額外提交海外帳戶申報表（如FBAR）或其他相關稅表。這類申報主要屬於資訊揭露性質，即使未必增加稅額，一旦漏報，罰款可能相當嚴厲。
三、海外收入與避免雙重課稅
不少新移民在來美當年仍有海外薪資或投資收益。依美國稅法，可透過「外國稅額抵免」（Foreign Tax Credit）或海外收入排除等機制，降低雙重課稅風險。但不同方式適用條件不同，應依個人情況選擇最有利方案。
綠卡與非綠卡身份有差異
一般而言，只要在某報稅年度內通過「綠卡測試」（Green Card Test），即被視為當年的美國稅務居民，須就全球收入向IRS申報。
稅務居民身份的起算日，通常為當年首次以合法永久居民身份在美國停留之日。如屬首次取得綠卡的年度，可能形成“雙重身份年度”，申報方式較為複雜。
若非綠卡持有人，則需透過「實質居留測試」（Substantial Presence Test）判斷。若當年在美停留至少31天，且過去三年加權計算停留天數達到183天以上，通常會被認定為稅務居民。部分特殊身份（如某些學生或訪問學者）在美天數可能不計入計算。
非居民也可選擇合併申報
若不符合稅務居民條件，但配偶為美國公民或稅務居民，可選擇以稅務居民身份與配偶合併申報。此舉通常可享較低稅率及更高標準扣除額，對家庭報稅較為有利。
不過，一旦選擇合併申報，通常需以稅務居民身份申報全球收入；若仍在原籍國擁有收入或資產，可能因此增加稅負。此外，該選擇通常會延續至未來年度，除非依法撤銷。
報稅截止日期與延期提醒
2026年報稅截止日為4月15日。如需更多準備時間，可申請延期至10月15日。但需注意，延期僅限於提交報稅表，如有應繳稅款，仍須在4月15日前繳清，否則將產生利息與罰金。
稅務專家提醒，首次報稅涉及身份認定、居住天數計算、全球收入範圍、是否合併申報等複雜問題。每位新移民的情況都不同，切勿僅憑網路資訊自行判斷，應根據自身實際情況諮詢專業稅務人士，以免因一時疏忽影響未來稅務紀錄。
會計師也建議，新移民應儘早準備收入證明、海外資產資料及身份文件，確保順利完成在美國的首次報稅。
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