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誰需報個人所得稅

2016/03/23   維加斯新聞報
來源：張百瑞會計師

    美國是一個人人都需要報稅的國家。美國政府規定了納稅人的範圍，其中包括：成人、被撫養人、18歲以下的兒童、自顧工（Self-employed）和外國人（Alien）。您每年是否需要報稅主要是取決於您的身份（Filing Status）和收入（Gross income）。一般來講，當您的收入超過標準扣除額（Standard Deduction）$6,300和個人寬減額（Personal Exemption $4,000）時，你就應該報稅了。收入包括海內外不免稅的收入，售房收入，但不包括單身25,000以下的社安收入、合報32000以下的社安收入。

以下是必須申報人的身份和收入標準：

1.  單身65歲以下﹐收入為$10,300；

2.  夫妻合報65歲以下﹐收入在為$20,600；如倆人在12月31日前離婚﹐則不能夫妻合報。夫妻分別報收入則為$4,000；

3.  戶主65歲以下﹐收入為$13,250，戶主是沒有婚姻關係﹐贍養一個以上合格的被撫養人﹐被撫養人包括父母、子女、親戚﹐不包括表親。

4.  鰥夫或寡婦65歲以下為$16,600；如果你的配偶於2013年或2014年亡故﹐而你到2015年底上未再婚﹐而且你在撫養孩子負擔家計一半以上﹐你可照鰥夫或寡婦資格報稅。其扣稅額比戶主高。有的夫婦分居六個月以上﹐雖未離婚﹐照顧子女一方可按戶主報稅。超過65歲的人收入適當提高。

    被撫養人一般是指19歲以下的兒童，19至24歲的學生，65歲以上的老人或盲人，殘疾人。其它年齡的人超過如果收入超過$4,000，一般不做被撫養人。
    如果撫養人使用了被撫養人（兒童，學生或65歲以上老人或盲人，殘疾人）的寬減額，被撫養人有一定的收入，此收入超過一定限額，被撫養人應該獨立報稅。
    收入分為消極收入（Unearned Income）和積極收入（Earned Income）。消極收入包括利息、紅利、資本利得、退休金、失業金；積極收入包括工資、小費、服務費和應上稅的獎學金等。總收入包括積極收入和消極收入。
    如果你是65歲以下的單身或夫婦被撫養人，你的消極收入在$1,050以上，或積極收入超過$6,300以上。你就需要報稅了。
    如果你是65歲以上或盲人單身被撫養人，消極收入超過$2,600以上，或積極收入超過$7,850以上，就需要報稅了。

    另外，欠政府社安特殊稅的人必須報稅：受到小費但未報社安保健稅；有團體壽險但欠社安保健稅的人；家庭雇工未交社安保險稅的人；要報最低稅的人（AMT）；因參加某些退休計劃，健康計畫而欠政府稅的人；提前領取低收入抵減額的人；在教會領取超過$108.28工資沒上社安保健稅的人，領到第一次購房而又需向政府退稅的人，預領奧巴馬醫療保險補助的人。
    如果你是自顧工，收入在$400以上，你就要報稅了。即使你的所得低於一般標準，你仍應該申報所得，因為你有可能獲取低收入退稅（Earned Income Credit），取回從你薪水中預先扣除的所得稅，你也有可能獲兒童多加退稅額（Additional Child Credit）。教育退稅，領養退稅（adoption credit），健康退稅（Health coverage tax credit）。
    如果你是外國人，根據規定，你應用1040NR報稅。如果你是非居民外國人，或在一年中調整身份從非居民外國人到居民外國人，可按外國人報稅。但與美國人結婚，或為居民可按美國人報稅。
    如果你想成為永久居民或美國公民，雖然稅法上沒有要求，但每年最好報稅，因為移民局的官員，要求申請人呈報上稅記錄，作為考核標準之一。在美國購屋，投資。向銀行貸款，銀行與貸款公司往往參考申請人的稅表，作為考慮貸款條件之一。今年報稅截止日期是4月18日。如果遲報，將會有罰款和利息。

 

2015聯邦稅率表
單身應納稅所得
$    0	至	9,225	×	10.0%	—	$   0.00	=	稅負
9,226	至	37,450	×	15.0%	—	461.25	=	稅負
37,451	至	90,750	×	25.0%	—	4,206.25	=	稅負
90,751	至	189,300	×	28.0%	—	6,928.75	=	稅負
189,301	至	411,500	×	33.0%	—	16,393.75	=	稅負
411,501	至	413,200	×	35.0%	—	24,623.75	=	稅負
413,201	及以上		×	39.6%	—	43,630.95	=	稅負
已婚合報或喪偶者應納稅所得
$    0	至	18,450	×	10.0%	—	$   0.00	=	稅負
18,451	至	74,900	×	15.0%	—	922.50	=	稅負
74,901	至	151,200	×	25.0%	—	8,412.50	=	稅負
151,201	至	230,450	×	28.0%	—	12,948.50	=	稅負
230,451	至	411,500	×	33.0%	—	24,471.00	=	稅負
411,501	至	464,850	×	35.0%	—	32,701.00	=	稅負
464,851	及以上		×	39.6%	—	54,084.10	=	稅負