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美国国税局（IRS）周四（11月13日）发布公告，将2026年各类员工退休计画的最高缴款限额从2025年的23,500美元提高到24,500美元。
此次变更适用于401(k)计划、403(b)计划和大多数“政府457”（governmental 457）计划，以及联邦「节俭储蓄计划”（Thrift Savings Plan，简称TSP计划）。
补缴款上限
IRS也公布了2026年50岁及以上员工的补缴款限额、新的个人退休帐户储蓄（IRA）限额，以及罗斯个人退休帐户（Roth IRA）缴款限额。
自2026年起，参与401(k)、403(b)、“政府457”、TSP计画的50岁以上员工，补缴款限额将从2025年的7,500美元提高至8,000美元。
根据《安全退休2.0法案》（Secure 2.0）法案的修订，参与这些计划的60至63岁的投资者的补缴款限额更高，可以额外存入11,250美元，2026年的该限额保持不变，与2025年时相同。
这两个金额均不计入2026年24,500美元的最高缴款限额。
平均储蓄率
根据先锋集团（Vanguard）发布的《2025年美国储蓄状况报告》，到2024年，仅有14%的参与者达到了401(k)计画的缴款上限。该报告是基于超过1400个合格计划和近500万参与者的数据做出的。
报告也指出，包括雇主缴款在内的平均综合储蓄率估计为12%。
另一份报告显示，根据富达投资（Fidelity Investments）对超过2.5万个企业计画和2,460万名参与者的分析，2025年第二季401(k)计画的平均储蓄率（包括员工和雇主的缴款）合计为14.2%。
供款可从应税收入中扣除的逐步取消（Phase-Out）区间
纳税人若符合特定条件，可在报税时，申请将传统IRA的供款从应税收入中扣除。
若在该年度内，纳税人或其配偶任何一方参与了“职场退休计画”（workplace retirement plan），则扣除额可能会减少或逐步取消，视申报状态及收入而定。 （若纳税人及其配偶双方均未参与职场退休计划，则扣除额不受逐步取消规定限制。）以下为2026年的逐步取消范围：
对于参与了职场退休计画的单身纳税人，其逐步取消范围提高至8.1万美元至9.1万美元（2025的范围为7.9万至8.9万美元）。 （注：收入在此范围区间的，只能从应税收入中部分扣除IRA供款。）
对于联合报税的已婚夫妇，若进行IRA供款的一方参与了职场退休计划，逐步取消范围将提高至12.9万美元至14.9万美元（2025年为12.6万美元至 14.6万美元）。
对于未参与职场退休计划的IRA供款人，如配偶参与了计划，其逐步取消范围提高至24.2万美元至25.2万美元（2025年为23.6万美元至24.6万美元美元）。
对于参与职场退休计画且选择分开申报的已婚人士，其逐步取消范围将不受年度生活成本调整的影响，仍维持在0至1万美元之间。
参加“职场退休计画”会影响传统IRA扣除，是美国国税局为了避免「双重税务优惠」 而设的规则。
因为传统IRA已经提供了供款可在当年减少应税收入，帐户中的投资增长延税、提款时才缴税的税务优惠。
大约一个月前，IRS发布了数十项针对2026年的通膨调整，其中包括联邦所得税税率、更高的资本利得税率以及影响家庭的条款等。
自2026年起，参与401(k)、403(b)、「政府457」、TSP计画的50岁以上员工，补缴款限额将从2025年的7,500美元提高至8,000美元。
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