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美國國稅局（IRS）週四（11月13日）發佈公告，將2026年各類員工退休計畫的最高繳款限額從2025年的23,500美元提高到24,500美元。
此次變更適用於401(k)計劃、403(b)計劃和大多數“政府457”（governmental 457）計劃，以及聯邦「節儉儲蓄計劃”（Thrift Savings Plan，簡稱TSP計劃）。
補繳款上限
IRS也公佈了2026年50歲及以上員工的補繳款限額、新的個人退休帳戶儲蓄（IRA）限額，以及羅斯個人退休帳戶（Roth IRA）繳款限額。
自2026年起，參與401(k)、403(b)、“政府457”、TSP計畫的50歲以上員工，補繳款限額將從2025年的7,500美元提高至8,000美元。
根據《安全退休2.0法案》（Secure 2.0）法案的修訂，參與這些計劃的60至63歲的投資者的補繳款限額更高，可以額外存入11,250美元，2026年的該限額保持不變，與2025年時相同。
這兩個金額均不計入2026年24,500美元的最高繳款限額。
平均儲蓄率
根據先鋒集團（Vanguard）發布的《2025年美國儲蓄狀況報告》，到2024年，僅有14%的參與者達到了401(k)計畫的繳款上限。該報告是基於超過1400個合格計劃和近500萬參與者的數據做出的。
報告也指出，包括雇主繳款在內的平均綜合儲蓄率估計為12%。
另一份報告顯示，根據富達投資（Fidelity Investments）對超過2.5萬個企業計畫和2,460萬名參與者的分析，2025年第二季401(k)計畫的平均儲蓄率（包括員工和雇主的繳款）合計為14.2%。
供款可從應稅收入中扣除的逐步取消（Phase-Out）區間
納稅人若符合特定條件，可在報稅時，申請將傳統IRA的供款從應稅收入中扣除。
若在該年度內，納稅人或其配偶任何一方參與了“職場退休計畫”（workplace retirement plan），則扣除額可能會減少或逐步取消，視申報狀態及收入而定。 （若納稅人及其配偶雙方均未參與職場退休計劃，則扣除額不受逐步取消規定限制。）以下為2026年的逐步取消範圍：
對於參與了職場退休計畫的單身納稅人，其逐步取消範圍提高至8.1萬美元至9.1萬美元（2025的範圍為7.9萬至8.9萬美元）。 （註：收入在此範圍區間的，只能從應稅收入中部分扣除IRA供款。）
對於聯合報稅的已婚夫婦，若進行IRA供款的一方參與了職場退休計劃，逐步取消範圍將提高至12.9萬美元至14.9萬美元（2025年為12.6萬美元至 14.6萬美元）。
對於未參與職場退休計劃的IRA供款人，如配偶參與了計劃，其逐步取消範圍提高至24.2萬美元至25.2萬美元（2025年為23.6萬美元至24.6萬美元美元）。
對於參與職場退休計畫且選擇分開申報的已婚人士，其逐步取消範圍將不受年度生活成本調整的影響，仍維持在0至1萬美元之間。
參加“職場退休計畫”會影響傳統IRA扣除，是美國國稅局為了避免「雙重稅務優惠」 而設的規則。
因為傳統IRA已經提供了供款可在當年減少應稅收入，帳戶中的投資增長延稅、提款時才繳稅的稅務優惠。
大約一個月前，IRS發布了數十項針對2026年的通膨調整，其中包括聯邦所得稅稅率、更高的資本利得稅率以及影響家庭的條款等。
自2026年起，參與401(k)、403(b)、「政府457」、TSP計畫的50歲以上員工，補繳款限額將從2025年的7,500美元提高至8,000美元。
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